WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!


Pages:     || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 15 |
Е.В.КУЗНЕЦОВА ФИНАНСЫ И КРЕДИТ Москва 2011 – 2 – УДК 336 ББК 65.26 К89 Рецензенты: А.Р.Золотухин (генеральный директор Общества с органиченной ответственностью «Коллегия Налоговых Консультантов»);

канд. эконом. наук Т.Г.Калгина (доцент кафедры «Менеджмент и маркетинг» Московского государственного института электроники и математики (технического университета)) Кузнецова Е.В.

К89 Финансы и кредит: Учебное пособие – Моск. гос. ин-т электроники и математики. М., 2011. – 121 с.

ISBN 978-5-94506-300-6 Учебное пособие предназначено для студентов специальности 080500 «Менеджмент», изучающих курс «Финансы и кредит», читаемый на экономикоматематическом факультете Московского государственного института электроники и математики.

Разделы пособия отражают полный круг вопросов и тем, относящихся к учебному курсу «Финансы и кредит»: сущность и функции финансов, денег;

принципы организации системы денежного обращения, формы и особенности проведения безналичных расчетов; принципы и виды кредитования, особенности банковского кредитования; бюджетное устройство и бюджетная система РФ; организация финансового контроля в рыночной экономике. Обобщены задачи управления корпоративными финансами, вопросы финансового планирования и бюджетирования на современных предприятиях. Пособие содержит перечни основных терминов и определений и вопросы для контроля знаний по изучаемым темам.

Для студентов, аспирантов, читателей, интересующихся проблемами функционирования современной финансовой системы.

Данная работа выполнена при информационной поддержке Компании «Консультант Плюс».

УДК 336 ББК 65.26 ISBN 978-5-94506-300-6 © Кузнецова Е.В., 2011.

© Московский государственный институт электроники и математики, 2011.

– 3 – ОГЛАВЛЕНИЕ Стр.

Глава 1. Финансы и финансовая система …………………………… 5 1.1. Социально-экономическая сущность и функции финансов …… 5 1.2. История возникновения и развитие финансовых отношений …. 1.3. Финансовая система общества …………………………………... 1.4. Государственные финансы ………………………………………. Список литературы к главе 1 Глава 2. Сущность, функции и виды денег …………………………. 2.1. Сущность денег и их функции ………………………………….. 2.2. Этапы развития денег ……………………………………………. 2.3. Кредитные деньги ………………………………………………… Список литературы к главе 2 Глава 3. Денежное обращение ………………………………………… 3.1. Денежная масса как количественный показатель денежного обращения ………………………………………………………… 3.2. Компоненты денежной системы ………………………………… 3.3. Организация безналичных расчетов в Российской Федерации 3.4. Инфляция …………………………………………………………. Список литературы к главе 3 Глава 4. Бюджет государства ………………………………………..... 4.1. Понятие и функции бюджета, развитие бюджетной системы России ……………………………………………………………...

4.2. Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Фе- дерации ………………………………………………………….

4.3. Доходы и расходы бюджетов ……………………………………. 4.4. Дефицит бюджета и его регулирование. Профицит бюджета … 4.5. Государственный долг …………………………………………… 4.6. Бюджетный процесс в Российской Федерации ………………… Список литературы к главе 4 Глава 5. Налоговое обеспечение доходов бюджета ………………… 5.1. Понятие налога. Основные элементы налогов …………………. 5.2. Классификации налогов …………………………………………. Список литературы к главе 5 Глава 6. Кредит …………………………………………………………. 6.1. Кредитные отношения …………………………………………… 6.2. Процентные ставки по кредитам ………………………………… 6.3. Различные виды кредитования и финансирования за счет ис- – 4 – точников заемных средств ……………………………………. Список литературы к главе 6 Глава 7. Финансы предприятий ……………………………………… 7.1. Общее понятие о финансах предприятия ……………………….. 7.2. Капитал предприятия, его структура …………………………... 7.3. Основы бюджетирования на предприятии ……………………… Список литературы к главе 7 Глава 8. Рынок ценных бумаг ………………………………………… 8.1. Основные понятия рынка ценных бумаг ………………………... 8.2. Государственные и муниципальные ценные бумаги …………... 8.3. Корпоративные ценные бумаги …………………………………. 8.4. Структурные элементы рынка ценных бумаг …………………... 8.5. Государственное регулирование и организация рыночного над- зора …………………………………………………………….. 8.6. Первичное публичное предложение (IPO) ……………………. Список литературы к главе 8 Глава 9. Финансовый контроль ………………………………………. 9.1. Сущность и виды финансового контроля ………………………. 9.2. Методы и процедуры финансового контроля …………………... Список литературы к главе 9 – 5 – ГЛАВА 1. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА 1.1. Социально-экономическая сущность и функции финансов Финансы – это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для решения экономических, социальных и политических задач.

Субъекты финансовых отношений обладают разными правами: один из них, а именно государство, обладает особыми, властными полномочиями. В процессе финансовых отношений формируется общегосударственный фонд денежных средств – бюджет. Финансы – это инструмент распределения и контроля денежных потоков по различным направлениям деятельности. Деньги выступают материальной основой существования и функционирования финансов.

Финансы – это всегда денежные отношения, но не любые денежные отношения – это финансовые отношения. Финансовые отношения всегда регулируются правовыми актами, а нефинансовые денежные отношения такими актами не регулируются. Субъекты нефинансовых денежных отношений сами определяют пропорции обмена и его условия. Например, один гражданин дал взаймы деньги другому: денежные отношения при этом возникают, а финансовые – нет, т.к. государство эти отношения не регулирует, эти отношения равноправны, партнеры равны в правах и обязанностях.



Сущность финансов проявляется в их функциях: распределительной, контрольной, стимулирующей.

Распределительная функция финансов. Первоначально в государстве создаются так называемые основные или первичные доходы. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода между участниками материального производства. Основные (первичные) доходы делятся на две группы:

1. Зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, других категорий работников, занятых в сфере материального производства.

2. Доходы предприятий сферы материального производства.

Но распределение национального дохода не ограничивается его распределением между теми, кто его создал. Государство имеет другие отрасли и сферы, прежде всего непроизводственную сферу, где национальный доход не создается. Однако государство обязано заботиться об их развитии и выделять для этого денежные средства. К числу таких сфер и областей можно отнести обеспечение обороноспособности страны, просвещение, здравоохранение, управление, социальное обеспечение, поддержание депрессивных регионов. Для этого государство с помощью финансов изымает часть созданных в сфере материального производства доходов и направляет их в другие сферы, осуществляя тем самым перераспределение национального дохода. Финансы активно участвуют в распределении и перераспределении национального дохода, способствуют трансформации диспропорций, возникших при первичном распределении, в пропорции его конечного использования.

– 6 – Контрольная функция финансов. Заключается в контроле за процессами распределения, перераспределения и использования денежных средств в соответствии с их целевым назначением. Финансовый контроль охватывает как производственную сферу, в которой создаются доходы, так и непроизводственную. Цель контроля – рациональное расходование финансовых ресурсов, предупреждение, выявление и пресечение расточительности, халатности, преступных действий. Одна из важнейших задач финансового контроля – проверка соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств организаций по расчетам и платежам. Так, контрольные функции возложены на работников финансовой системы, казначейства, налоговой службы, Центрального и коммерческих банков. В зависимости от того, кто осуществляет внешний по отношению к объекту контроль, он может быть общегосударственным, ведомственным, общественным и независимым (аудиторским).

Стимулирующая функция финансов состоит в том, что государство с помощью целой системы финансовых рычагов может оказывать воздействие на развитие целых отраслей и регионов в нужном направлении. Имея такой рычаг, как распределение денежных доходов, государство может стимулировать или сдерживать развитие того или иного экономического процесса. Если говорить о конкретных рычагах, то можно назвать следующие: бюджет (средства из бюджета на развитие той или иной отрасли можно выделить или не выделить), цены и тарифы, налоги, экспортно-импортные пошлины и тарифы.

Термины и понятия Финансы Распределительная функция финансов Контрольная функция финансов Стимулирующая функция финансов Основные вопросы по материалу раздела 1. Что такое «финансы» 2. Каковы основные функции финансов 1.2. История возникновения и развитие финансовых отношений Финансы появились одновременно с появлением государства и развивались вместе с ним. Поэтому сущность финансов, закономерности их развития и роль в процессе общественного воспроизводства определяются природой и функциями государства. В докапиталистических обществах большая часть потребностей государства удовлетворялась в виде разного рода натуральных повинностей и сборов. Денежное хозяйство было ограниченным. Общегосударственный фонд денежных средств – бюджет – также был небольшим и расходовался в основном на военные цели. Какого-либо практического воздействия на экономику такой бюджет оказать не мог. Позднее формирование бюджета ста– 7 – ло иметь более устойчивый и системный характер. На протяжении многих столетий в государствах обозначились четыре устойчивых направления расходов централизованных денежных средств: на военные цели, управление, поддержание тех или иных сфер экономики и социальные нужды. Более устойчивой стала система формирования государственных доходов. Вместо натуральных податей стали использоваться налоги в денежной форме.

Сам термин «финансы» возник в торговых городах Италии в XIII-XV веках. Сначала он обозначал любой денежный платеж. Затем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством.

По мере развития товарно-денежных отношений, становления государственности возникла потребность в новых общегосударственных фондах денежных средств и денежных отношений по поводу их формирования и использования. Например, существенное развитие получила такая функция государства, как обеспечение внутренней безопасности. С развитием и усложнением внешнеэкономических отношений между государствами начала развиваться и совершенствоваться сфера таможенного регулирования.

Качественно новое развитие финансовых отношений произошло в XX веке, особенно после Второй мировой войны. Объемы государственных бюджетов стали выражаться в миллиардах национальных валют. Во всех странах произошло огосударствление значительной части (до 50 %) национального дохода.





Располагая такими денежными средствами, государства стали оказывать огромное влияние на процесс воспроизводства. Также существенно увеличились социальные обязательства государств. Усиление роли государства в экономике, расширение его функций стало общемировой тенденцией. Однако финансы развивались не только в государственой сфере. В странах с развитой рыночной экономикой основной организационно-правовой формой стали акционерные общества. Выпуск акций – мощная форма мобилизации капитала. Она позволяет трансформировать денежные сбережения в производственные инвестиции.

Акции, облигации, банковские кредиты значительно расширяют возможности роста предприятий. Без этого они вынуждены были бы находиться на самофинансировании, развиваться только за счет собственных относительно ограниченных средств. В настоящее время финансовая сторона деятельности акционерных обществ и предприятий других форм собственности приобретает все большее значение. Повышаются требования к качеству управления финансами.

При обострении конкурентной борьбы побеждают те предприятия, работники которых обладают более глубокими знаниями основ финансовоэкономического анализа, могут сделать на основе анализа правильные выводы, сформулировать нужные рекомендации для решения кардинальных вопросов развития своего предприятия.

Основные вопросы по материалу раздела 1. Когда и почему появились финансы 2. Какие изменения в финансовых отношениях произошли во второй половине ХХ века – 8 – 1.3. Финансовая система общества В экономической литературе понятие финансовая система употребляется в двух различных значениях:

1. В зарубежной экономической литературе под финансовой системой понимают совокупность учреждений, занимающихся денежными операциями (предприятия, фонды, банки) и совокупность многочисленных органов, регулирующих эти сделки.

2. В советской и современной российской экономической литературе под финансовой системой традиционно понимают систему регулируемых государством связей по поводу движения и изменения финансовых ресурсов разной степени централизации.

Если основываться на традиционном отечественном подходе, то финансовую систему общества можно рассматривать как совокупность двух подсистем: централизованные финансы и децентрализованные финансы.

Централизованные финансы обеспечивают потребности расширенного воспроизводства на уровне национальной экономики, а децентрализованные представляют собой финансы отдельных экономических субъектов (предприятий и физических лиц). Эти две подсистемы отличаются методами формирования и использования фондов денежных средств. Централизованные – общегосударственные финансы, создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в сфере материального производства.

Децентрализованные финансы образуются из денежных доходов и накоплений отдельных экономических субъектов. Объединяющей основой всей финансовой системы являются финансы предприятий, поскольку именно они непосредственно участвуют в процессе материального производства.

Централизованные финансы отвечают за процесс перераспределения национального дохода и предназначены для финансирования общественных функций. Перераспределение происходит при помощи бюджетных, кредитных, страховых отношений, отношений, возникающих на фондовом рынке.

Главную роль в государственных финансах играет государственный бюджет – имеющая силу закона роспись доходов и расходов государства. Помимо государственного бюджета в любой экономике формируются и используются внебюджетные фонды – средства федерального правительства и местных органов власти, связанные с финансированием расходов, не включенных в бюджет. Организационно эти фонды отделены от бюджетов, имеют определенную самостоятельность и строго целевое назначение. Они предназначены для финансирования различных социально-экономических услуг населению, стимулирования развития отдельных отраслей. Важным элементом централизованных финансов является государственный кредит. Государство, причем это характерно не только для России, постоянно испытывает потребность в финансовых ресурсах. Одним из способов реализации этой потребности является использование государственных займов. Кредиторами являются физические и юридические лица, международные организации, а заемщиком – государство в лице его органов.

– 9 – Финансы предприятий являются основой финансовой системы общества, т.к. именно в процессе производства создается новая стоимость и формируются доходы участников производства. В процессе своей деятельности предприятия вступают в различные финансовые отношения, в том числе:

• с другими предприятиями различных форм собственности в процессе формирования и распределения доходов от реализации товаров, работ, услуг;

• с физическими лицами – сотрудниками предприятия;

• с другими предприятиями и физическими лицами в процессе выпуска и реализации ценных бумаг, при взаимном кредитовании, долевом участии в совместной деятельности и т.п.;

• с бюджетом и внебюджетными фондами в процессе уплаты налогов и других платежей;

• с кредитными и страховыми организациями.

Назначение финансов физических лиц – обеспечение граждан денежными ресурсами для реализации их индивидуальных потребностей. Функционирование финансов физических лиц осуществляется через индивидуальные (личные и семейные) бюджеты, внебюджетные фонды, страховые, кредитные и другие финансовые инструменты.

Pages:     || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 15 |










© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.