WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!


Pages:     || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 6 |
В. И. Езикян ЮРИСПРУДЕНЦИЯ Сборник задач к семинарским занятиям по курсу «Налоговое право» Новочеркасск ЮРГТУ (НПИ) 2009 4 Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию _ Южно-Российский государственный технический университет (Новочеркасский политехнический институт) В.И. Езикян ЮРИСПРУДЕНЦИЯ Сборник задач к семинарским занятиям по курсу «Налоговое право» Новочеркасск ЮРГТУ (НПИ) 2009 5 УДК 347.73 (076.1) ББК 67.402.573 Е 42 Рецензент – канд. юрид. наук ассистент Т.В. Записная Езикян В.И.

Е42 Юриспруденция: сборник задач к семинарским занятиям по курсу «Налоговое право»/ Юж.-Рос. гос. техн. ун-т. – Новочеркасск: ЮРГТУ, 2009. – 57 с.

Сборник составлен в соответствии с требованиями государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования и методических требований к преподаванию юридических дисциплин.

Предназначено для использования при изучении дисциплины «Налоговое право» студентами, обучающимися по специальности 021100 (030501) - «Юриспруденция».

УДК 347.73 (076.1) ББК 67. 402.573 © Южно-Российский государственный технический университет, 2009 © Езикян В.И. 2009 6 ВВЕДЕНИЕ Изучение курса дисциплины «Налоговое право» основано на сочетании лекционного материала, нормативных правовых актов, научной, учебной, учебно-методической литературы с практическими занятиями.

Важное место для понимания студентами основных понятий: юридический состав налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налогов, а также значение налогов в формировании доходной части федерального бюджета, уделяется внимание получению практических навыков по этим вопросам. Поэтому при изучении данного курса много времени отводится практическим занятиям.

Настоящий практикум разработан в соответствии с учебной программой, его целью является закрепление теоретических знаний по основам налогового права Российской Федерации. В планы семинарских занятий включены вопросы для собеседования, задачи, теоретические вопросы и задачи для выполнения домашнего задания, а также список необходимых нормативных правовых актов и литературы для изучения курса.

ТЕМА 1. СТАНОВЛЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В РОССИИ. ПОНЯТИЕ, ПРЕДМЕТ И МЕТОД НАЛОГОВОГО ПРАВА. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА (4 часа) 1.1 занятие 1. Налоговая система Древней Руси, Российской империи и России советского периода.

2. Налоговая реформа в РФ в условиях перехода к рыночной экономике.

3. Понятие налогового права.

4. Предмет налогового права.

5. Метод налогового права.

Задача № 1.Сделать краткий обзор о начале формирования налогообложения в Древней Руси с конца IX века и до советского периода. Обратить внимание на прямые налоги (подушный налог) и косвенные (торговые и судебные пошлины, пошлины за провоз товаров по территории владельца земли), целевые налоговые сборы (акцизы и пошлины).

Задача № 1.Провести анализ финансовой политики в Советской республике;

- налоги как форма подавления скрытых противников революции;

-налоговая политика в период новой экономической политики (создание разветвлённой налоговой системы);

- налоговая реформа 1930 — 1932 годов;

- основные направления в развитии налоговой политики после XXII съезда КПСС (1961 год): изменение порядка распределения прибыли государственных предприятий; введение платы за фонды, фиксированных (рентных) платежей; реформирование системы подоходного обложения колхозов.

Задача №1. Показать развитие налоговой реформы в РФ в условиях перехода к рыночной экономике.

Первый этап налоговой реформы. Принятие в 1991 году законов РФ «Об основах налоговой системы в РФ», «О налоге на добавленную стоимость», «О подоходном налоге с физических лиц», «О налоге на прибыль предприятий и организаций», «Об инвестиционном налоговом кредите», «О налогах на имущество физических лиц», «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

Переход от принципа единства налоговой политики к налоговой децентрализации (Указ Президента РФ № 2268 от 22.12 1993 год «О формировании республиканского бюджета РФ и взаимоотношениях с бюджетами субъектов РФ в 1994 году»).

Второй этап налоговой реформы. Принятие Конституции РФ и её основы налогового регулирования: конституционная защита частной собственности при осуществлении налоговых отношений;

приоритетность защиты прав налогоплательщика; обеспечение законности в налоговых правоотношениях.

Третий этап. Принятие 31.06.1998 г. Налогового кодекса РФ.

Основные направления налоговой политики:

- всеобщность применения (учёт баланса интересов, прав и обязанностей РФ и её субъектов);

- системность – целостный и комплексный охват экономического и правового материала;

- особая правовая значимость;

- высшая технико-юридическая отработанность;

- длительность действия, стабильность юридических режимов.

Задача № 1.Обосновать значение налога для современного государства. В чём заключается проблема снижения налога и одновременно улучшение социального обеспечения граждан. Каковы перспективы развития налоговой политики в РФ.

Задача № 1.Дать понятие налогового права. Обосновать точку зрения учёных, что налоговое право можно отнести к самостоятельной отрасли российского права. Проанализировать ст. 2 НК РФ и определить предмет налогового права.



Задача № 1.Определить особенности метода налогового права. Обосновать в соответствии со ст. 2 НК РФ, что в налоговом праве доминирует метод властно-имущественный, обусловленный необходимостью применения предписаний (обязывания) в отношениях субъектов налогового права.

Провести анализ ст. 78 и ст. 346.11 НК РФ и определить метод правового регулирования при зачёте или возврате излишне уплаченных или излишне взысканных сумм и при переходе к упрощённой системе налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями.

1.2 занятие 1. Общеправовые принципы налогового права.

2. Межотраслевые принципы налогового права 3. Отраслевые принципы налогового права.

Задача № 1.Охарактеризуйте общие принципы налогового права (ч.3 ст.Конституции (РФ), поясните.

Задача № 1.Охарактеризуйте общеправовые принципы налогового права:

- законности (ст. 57 Конституции РФ, п.5 ст.3 НК РФ);

- справедливости (п.п. 1,3 ст. 3 НК РФ);

- юридического равенства (ч.1 ст. 19 Конституции РФ; п.п. 1,ст. 3 НК РФ; п.1 ст. 56 НК РФ);

- гуманизма (ст. 2 Конституции РФ, п.7 ст.3 НК РФ);

- презумпции добросовестности (п. 7 ст. 3 НК РФ, п. 6 ст. НК РФ);

- демократизма (п. 1 ст. 8 НК РФ);

- гласности (п./п. 1,2 п.1 ст. 21 НК РФ; п./п.10 п. 1 ст. 32 НК РФ);

- ответственности за вину (ст. 106 НК РФ);

- защиты прав и свобод личности (ст. 137 НК РФ; п./п11 п.ст.21 НК РФ).

Задача № 1.Охарактеризуйте межотраслевые принципы налогового права:

- предельного ограничения права собственности федеральным законом (ч.3 ст. 55 Конституции РФ; п.2 ст. 1 ГК РФ);

- регулирование общественных отношений нормативными правовыми актами, принятыми по особой процедуре (ч.5 ст.6 ФКЗ «О референдуме РФ»; ст.ст.1, 12 НК РФ; ч.3 ст. 104, ст. 106 Конституции РФ; ч.3 ст.5 ФЗ РФ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ»; ч.12 ст.35 ФЗ РФ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ»);

- запрета на нарушение единого экономического пространства РФ (ч.1 ст.8 Конституции РФ; п.4 ст.3 НК РФ).

Задача № 1.Охарактеризуйте отраслевые принципы налогового права:

- запрета на немедленное вступление в силу актов законодательства о налогах (Определение Конституционного Суда от 8 апреля 2003 года №159-О; ст. 5 НК РФ);

- указания исчерпывающего перечня федеральных, региональных и местных налогов в федеральном законе (ч.3 ст. 75 Конституции РФ;

п/п.1 п.2 ст.1 НК РФ; п.5 ст.3 НК РФ; ст.ст. 13, 14, 15 НК РФ; ст.18 НК РФ).

Задача № 1.В соответствии с п. 7 ст.3 НК РФ «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуется в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)». К какому общеправовому, межотраслевому или отраслевому принципу права относится данное положение Поясните.

Задача № 1.К какому принципу относится положение п.1 ст.3 НК РФ «Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога» Литература: [1, 8, 9, 28, 29, 30, 34, 40-44, 53, 55, 56, 63, 66, 69, 71, 74, 76].

ТЕМА 2. ПОНЯТИЕ И ВИДЫ ИСТОЧНИКОВ НАЛОГОВОГО ПРАВА. ДЕЙСТВИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ВО ВРЕМЕНИ, ПРОСТРАНСТВЕ И ПО КРУГУ ЛИЦ (2 часа) 1. Источники налогового права. Нормы налогового права.

2. Понятие и система налогового законодательства.

3. Распределение полномочий по регулированию налоговых правоотношений между уровнями власти.

4. Особенности принятия и вступления в силу нормативных актов налогового законодательства.

5. Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.

6. Правила исчисления сроков, установленных в законодательстве о налогах и сборах.

Задача № 2.Дайте понятие источников налогового права. Охарактеризуйте основные источники налогового права. Место Конституции РФ в системе источников налогового права. Значение международных договоров в регулировании межгосударственных отношений в налоговой сфере: устранение многократности налогообложения;

избежание дискриминации налогообложения; гармонизация налоговых систем, налогового законодательства, налогообложения инвестиционной деятельности; предотвращение уклонения от налогообложения.

Приведите примеры международных договоров, позволяющих решить проблемы в сфере налоговых правоотношений между государствами.

Задача № 2.Поясните соотношение понятий «источники налогового права» и «законодательство о налогах и сборах» (гл.1 НК РФ), система налогового законодательства. Приведите примеры законов Ростовской области, регулирующих региональные налоговые правоотношения, а также нормативные правовые акты города Новочеркасска, регулирующие уплату местных налогов.

Задача № 2.Укажите, как распределяются полномочия по регулированию налоговых правоотношений между различными уровнями власти (ст.НК РФ). Какие полномочия предоставляются федеральным и региональным представительным органам государственной власти, а также представительным органам местного самоуправления при регулировании региональных и местных налогов Задача № 2.28 ноября 2008 года был принят закон субъекта РФ «О внесении изменения в закон субъекта РФ «О транспортном налоге», изменивший ставку данного налога (в том числе и в сторону повышения). Он был официально опубликован 7 декабря 2008 года. В соответствии со ст. данного закона он должен был вступить в силу 1 января 2009 года.





Проведите анализ п.1 ст.360 и п.1 ст. 5 НК РФ и определите, может ли вступить в силу данный закон с 1 января 2009 года Задача № 2.Постановлением Новочеркасской городской Думы, опубликованным в газете «Новочеркасские ведомости», внесены изменения в закон Ростовской области от 27.11.03 г. №43-ФЗ «О налоге на имущество организаций», который регламентирует увеличение налоговой ставки. Может ли налоговая инспекция г. Новочеркасска со следующего налогового периода применять расчёт суммы налога, подлежащего к уплате, исходя из этих ставок Задача № 2.Полномочна ли Новочеркасская городская Дума отменить на территории города Новочеркасска земельный налог и налог на игорный бизнес Задача № 2.Может ли вступить в силу закон о внесении изменений в ст.82 НК РФ «Общие положения о налоговом контроле» со дня его официального опубликования, если в нём указано, что он вступает в силу со дня его официального опубликования.

Задача № 2.Проведите анализ Постановления Президиума ВАС РФ от 14.11.2006 N 7623/06 по делу N А63-5647/2005-С4, А63-6787/2005-С41 и определите каков порядок налогообложения субъектов малого предпринимательства в случае, если изменения налогового законодательства создают менее благоприятные условия для них по сравнению с ранее действовавшими.

Литература: [1, 3-10, 15, 19, 23-25, 28, 29, 33-36, 40-44, 46, 47, 49, 53, 54, 58, 61, 63,64, 67, 68, 73, 74].

ТЕМА 3. ПОНЯТИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ И ИХ СУБЪЕКТЫ (4 часа) 3.1 занятие 1. Понятие, структура и основания возникновения налоговых правоотношений.

2. Понятие, классификация субъектов налогового правоотношения.

3. Публичные субъекты налогового права.

4. Федеральная налоговая служба РФ.

5. Полномочия федеральной налоговой службы РФ.

6. Полномочия таможенных органов в налоговой сфере.

7. Органы внутренних дел, как участники налоговых правоотношений.

Задача № 3.Определить особенности налоговых правоотношений в соответствии со ст.1 НК РФ.

Вестник ВАС РФ.- 2007.- N 2.

Задача № 3.Проведите анализ ст.9 НК РФ и определите участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Укажите, существуют ли иные, не указанные в перечне ст. 9 НК РФ субъекты, на которых налоговое право определённые возлагает права и обязанности (ст.ст. 60,85,п./п.5 п.1 ст.63,п.1 ст.47, п.5 ст. 48 НК РФ) Задача № 3.Как классифицируют субъектов налогового правоотношения Подразделите всех субъектов налогового права в соответствии с их функционально-целевой ролью, организационному статусу и наличию властных полномочий.

Задача № 3.Определите основные права и обязанности публичных субъектов (публично-правовых образований и органов власти публично-правовых образований) в сфере налогообложения.

Задача № 3.В соответствии со ст.ст. 30, 31, 32 НК РФ определите основные права и обязанности налоговых органов РФ.

Задача № 3.На основании анализа ст. ст. 34, 34.2, 36 НК РФ определите полномочия таможенных, финансовых органов и органов внутренних дел. Определить ответственность налоговых, таможенных органов, органов внутренних дел, а также их должностных лиц.

3.2 занятие 1. Частные субъекты налогового права.

2. Налогоплательщики и плательщики сборов. Их права и обязанности.

3. Налоговые агенты. Их права и обязанности.

4. Иные частные субъекты налогового права.

Задача № 3.При проверке хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя в 2008 году возникла необходимость проверить соблюдение им уплаты налогов в период за 2005 год. Однако предприниматель заявил, документы за этот период он не сохранил.

Нарушил ли налогоплательщик возложенные на него налоговым законодательством обязанности Задача № 3.Проведите анализ ст.ст. 19, 24, 27, 29, 85, 86, 90, 95. 97, 98 НК РФ и определите частных субъектов налогового права.

Задача № 3.Приведите в соответствии со ст. 19 НК РФ нормативные определения налогоплательщиков и плательщиков сборов и их основные права и обязанности.

Задача № 3.Определите в соответствии со ст. 24 НК РФ, кого признают налоговыми агентами. Каковы их права и обязанности в сфере налогообложения Как осуществляется защита прав налоговых агентов Определите, является ли правонарушением, предусмотренным ст.123 НК РФ, факт удержания налога бухгалтером ООО «Вымпел» у работника Фёдорова только из доходов за два месяца Он удержал налог из зарплаты, выплаченной работнику за два месяца работы, и перечислил его в бюджетную систему РФ. Однако Фёдоров работал в ООО «Вымпел» пять месяцев, за два месяца он получил зарплату, а за остальные три месяца оплата была осуществлена в виде строительных материалов, выпускаемых организацией.

Задача № 3. Господин Т., являясь одним из членов олимпийского комитета по организации Олимпийских игр в городе Сочи, в соответствии с ФЗ РФ «Об организации и о проведении XXII Олимпийский зимних игр года в городе Сочи», прибыл в город Сочи 12.04 2008 года. Он проводил работу по планированию и подготовке строительной площадки для проведения игр. При передвижении по городу Т.

Pages:     || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 6 |










© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.