WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!


Pages:     || 2 | 3 | 4 |
КАМЧАТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Факультет экономики и управления Кафедра бухгалтерского учета и финансов «Налоги и налогообложение» МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ для студентов заочной формы обучения специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и 060400 «Финансы и кредит» г. Петропавловск-Камчатский 2006 год Составитель В.С.Потапова, доцент кафедры БУ и Ф Рабочая программа составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования “Требования к обязательному минимуму содержания и уровню подготовки специалиста” по специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», утвержденным 17.03.2000 г.

Программа обсуждена на заседании кафедры бухгалтерского учета и финансов «19» декабря 2005 г., протокол № 9 2 Пояснительная записка Дисциплина «Налоги и налогообложение» является специальной дисциплиной и цель курса – дать студентам конкретные знания экономической сущности налогов, налоговой политики и системы РФ, основ налогообложения, становления и развития налоговой системы государства.

Методические рекомендации Цель контрольной работы – закрепление основных теоретических положений курса «Налоги и налогообложение».

Выполнение контрольной работы является обязательным условием для сдачи экзамена по курсу. Зачтенная контрольная работа предъявляется экзаменатору.

Студент должен дать полный ответ с указанием статей Налогового кодекса РФ.

Вариант выбирается по начальной букве фамилии студента.

Начальная буква фамилии Номер темы теоре- Вариант практического тической части задания А, Е, Л 1 или 11 Первый Р, Х, Э 2 или 12 Второй Б, Ж, М 3 или 13 Третий С, Ц, Ю 4 или 14 Четвертый В, З, Н 5 или 15 Пятый Т, Ч 6 или 16 Шестой Г, И, О 7 или 17 Седьмой У, Ш 8 или 18 Восьмой Д, К, П 9 или 19 Девятый Ф, Щ, Я 10 или 20 Десятый Структура контрольной работы Контрольная работа состоит из оглавления, основной части, списка литературы.

Оглавление включает в себя наименование всех разделов и подразделов с указанием страниц. В верхней части этого листа пишется заголовок: «Оглавление» (по центру строк), затем дается перечень глав и пунктов. Главы нумеруются арабскими цифрами, пункты пишутся с отступом вправо, их нумерация содержит две цифры: первые указывает на номер главы, вторая – номер этого пункта в данной главе, главы и пункты контрольной работы должны иметь четкие заголовки.

После оглавления помещается текст теоретического вопроса варианта задания контрольной работы.

Основная часть:

Основная часть состоит из двух разделов:

1. В первом разделе раскрывается теоретический вопрос данной темы.

Теоретическая часть контрольной работы должна составлять не менее 7 стра ниц в компьютерном исполнении. Если работа выполняется в рукописном варианте варианте, то объем работы должен примерно соответствовать указанному объему.

Теоретическая часть должна включать три раздела: введение, основной раздел, заключение. Во введении показать значение и актуальность темы, а в заключении подвести итоги проделанной работы.

2. Вторым разделом является практическая часть, которая представлена решением задач. Перед решением задач должны быть полностью приведены их условия. Решением задач следует сопровождать необходимыми формулами, расчетами и обоснованием.

Задачи, в которых даны ответы без развернутых расчетов, пояснений и кратких выводов, или если по условиям задания нет конечного результата, будут считаться нерешенными.

При выполнении работы следует придерживаться следующих правил:

Подобрать необходимую литературу, изучить содержание курса и методические рекомендации по выполнению домашней контрольной работы;

Составить развернутый план контрольной работы;

Изложить теоретическую часть вопроса (не допускать дословное переписывание текстов из брошюр, статей, учебников);

Привести статистический материал, данные федерального, регионального и местного бюджетов на текущий год. Дать анализ цифрового материала, периодической печати и финансовой практики по месту работы студентов.

Решить практические задания.

Оформить контрольную работу, сдать (выслать) ее на проверку в учебный отдел на проверку в срок не позднее, чем за один месяц до начала лабораторно-экзаменационной сессии.

Оформление контрольной работы Контрольная работа выполняется на листах формата А4. Титульный лист содержит название образовательного учреждения, факультет, на котором учится студент, название дисциплины, по которой написана работа, фамилию, инициалы преподавателя, фамилию и инициалы студента и, номер группы, номер варианта, название города, в котором находится учебное заведение, а также год написания данной работы (Приложение 1).

Контрольная работа должна быть выполнена грамотно и аккуратно, четким разборчивым почерком; без помарок и зачеркиваний, запрещается произвольно сокращать слова (кроме общепринятых сокращения).

Оформляя работу, необходимо пронумеровать страницы, номер страницы проставляется в правом верхнем углу арабскими цифрами. Отвести поля шириной 3 см для замечаний рецензента. При необходимости, текст ответа можно дополнить чертежами, схемами и рисунками, четко и аккуратно. В конце работы указать литературу, поставить дату выполнения работы и подпись.

Темы теоретической части контрольной работы Налог на добавленную стоимость в системе косвенного налогообложения.

Специальные режимы налогообложения, их роль в регулировании отдельных отраслей и секторов экономики.



Федеральные налоги и их экономическое назначение.

Роль и функции акцизов в налоговой системе.

Общая характеристика налога на доходы физических лиц.

Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложение прибыли. Нормируемые расходы. Амортизация имущества.

Роль и функции единого социального налога в реализации социальной политики государства.

Имущественные налоги и их характеристика. Налог на имущество предприятий. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц.

Порядок исчисления и уплаты природоохранных налогов.

Место и роль транспортного налога в налоговой системе и доходных источников региональных бюджетов.

Порядок введения единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории субъектов РФ.

Роль таможенных пошлин и их влияние на внутреннюю и внешнюю политику России.

Налоговые вычеты на доходы физических лиц и порядок их предоставления.

Налоговый контроль и условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Организация и ведение налогового учета Особенности исчисления НДС по экспортно-импортным операциям.

Действующий механизм исчисления и взимания налога на прибыль.

Налоговая политика и ее влияние на формирование доходной базы бюджета.

Регулирующая функция налогов и финансовые последствия ее практической реализации.

Упрощенная система налогообложения.

ЗАДАЧИ Вариант № Задача № Организация «Пламя» занимается производством и реализацией продукции. Налоговый период - месяц. В мае 2006 г. организация произвела следующие хозяйственные операции:

1.Отгружена продукция на сумму 660 000 руб. по ставке НДС 10 % (сумма указана без учета НДС).

2. Отгружена продукция на сумму 1 680 000 руб. по ставке НДС 18 % (сумма указана без учета НДС).

3.Оплатила счет-фактуру за станок-автомат стоимостью 264 000 руб., в том числе НДС 18 % - 40 271 руб. Станок принят на учет как основные фонды.

В счет-фактуре НДС выделен.

4.Оплатила счет-фактуру за сырье — 840 000 руб., в том числе НДС 18 % – 128 136 руб. Сырье оприходовано на склад.

5.Оплатила счет-фактуру за аренду склада в мае 2005 г. — 72 000 руб., в том числе НДС 18 % – 10 983 руб.

6.В розничной торговле приобрела книги и бланки за наличный расчет — 819 руб. Кассовый чек имеется. По кассовому чеку НДС не выделен.

Расчеты осуществлены (кроме последней операции) через расчетный счет, счета-фактуры имеются (кроме последней операции). В учетной политике НДС определяется по отгрузке продукции.

Рассчитать сумму НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.

Методические указания 1. Статья 146. Объект налогообложения;

2. Статья 153. Налоговая база;

3. Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);

4. Статья 163. Налоговый период;

5. Статья 166. Порядок исчисления налога;

6. Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг);

7. Статья 171. Налоговые вычеты;

8. Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов;

9. Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

10. Налоговая декларация по НДС (приложение к приказу Министерства финансов РФ от 28 декабря 2005 г. № 163н);

11. Указать срок уплаты налога на добавленную стоимость (ст. 174 НК РФ).

Задача № Организация реализовала в I квартале 2006 г. товары на сумму 2 757 руб., включая НДС 18 % – 420 651 руб. Себестоимость проданных товаров составила (в тыс. руб.): материальные затраты — 1000, зарплата и начисления — 550, командировочные расходы - 316, операционные расходы — 12, чрезвычайные расходы - 1, затраты, связанные с реализацией — 300, представительские расходы — 100. Нормативы отнесения на себестоимость для целей исчисления налога на прибыль составляют для командировочных расходов - тыс. руб., для представительских расходов - 69 тыс. руб.

Рассчитать бухгалтерскую прибыль и налогооблагаемую прибыль организации.

Составить налоговую декларацию.

Методические указания Статья 247. Объект налогообложения.

Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов.

Статья 252. Расходы, связанные с производством и реализацией.

Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

Статья 289. Налоговая декларация.

Налоговая декларация по налогу на прибыль – Приложение № 1 к приказу Минфина РФ от 29.07.2004 г. № 95-ФЗ; от 20.08.2004 №107-ФЗ; 29.12.№204-ФЗ Задача № Рассчитать суммы налога на имущество организации, подлежащие уплате в бюджет за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и за налоговый период. Составить налоговую декларацию за 9 месяцев 2006 года.

Остаточная стоимость имущества предприятия:

На 01.01.2006 г. – 1 200 000руб.

На 01.02.2006г. – 1 200 000руб.

На 01.03.2006 г. – 1 000 000руб.

На 01.04.2006г. – 1 000 000руб.

На 01.05.2006 г. – 1 500 000руб.

На 01.06.2006 г. – 1 500 000руб.

На 01.07.2006 г. – 1 700 000руб.

На 01.08.2006 г. – 1 700 000руб.





На 01.09.2006 г. – 1 300 000руб.

На 01.10.2006 г. – 1 300 000руб.

На 01.11.2006 г.- 1350 000руб.

На 01.12.2006 г. - 1350 000руб.

На 01.01.2007г. – 1275 000руб.

Ставка налога на имущество – 2,2 %.

Методические указания 1. Статья 374. Объект налогообложения.

2. Статья 375. Налоговая база.

3. Статья 376. Порядок определения налоговой базы.

4. Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу.

5. Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

6. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (Приложение 1 к приказу Министерства РФ по налогам и сборам от 23. 03.2004 № САЭ-321/224).

7. Закон Камчатской области «О налоге на имущество организаций в Камчатской области» №126, (с изменениями от 21 апреля, 20 сентября, 20 октября 2004 года; и 25 февраля, 17 ноября 2005 года).

Задача № В организации « АБС» в 2006 г. работают следующие сотрудники, которым в январе 2006 г. были начислены и выплачены:

Директору — 21500 руб., в том числе заработная плата в сумме руб., материальная помощь, в связи со смертью члена семьи - 6200 руб.

Менеджеру А. — заработная плата в сумме 7 400 руб.;

Менеджеру Б. — 4 300 руб., в том числе заработная плата в сумме 600 руб., пособие по временной нетрудоспособности — 700 руб.;

Главному бухгалтеру — 10 480 руб., из них 9280 руб. заработная плата, и компенсация за использование личного транспорта -1200 руб.

Рассчитать единый социальный налог за январь 2005 г. (отдельно в ФБ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС) и обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ.

Методические указания Статья 236. Объект налогообложения.

Статья 237. Налоговая база.

Статья 238. Суммы, не подлежащие налогообложению.

Статья 241. Ставки налога (первая таблица).

Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам.

Тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ:

страховая часть трудовой пенсии - 10 %.

накопительная часть трудовой пенсии – 4 %.

Вариант № Задача № В налоговом периоде произведены следующие операции:

1. Отгружено продукции на сумму 3 232 870 руб. (сумма указана без учета НДС);

2. В этом периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию машиностроения 457 800 руб. (сумма указана без учета НДС);

3. Получено финансовой помощи от юридического лица, связанного с реализацией продукции на сумму 33 000 руб.;

4. Перечислено в уставный фонд по решению собрания учредителей 000 руб.;

5. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 133 000 руб.;

6. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарноматериальных ценностей производственного назначения на сумму 240 руб., в том числе НДС 18 % 36 732 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;

7. Приобретено и поставлено на учет основных производственных фондов на сумму 321 200 руб., в том числе НДС 18 % 48 997 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;

8. Закуплено за наличный расчет на оптовой базе и оприходовано производственных материалов на сумму 31 455 руб., в том числе НДС 18 % 4 798 руб.;

в счетах-фактурах НДС выделен.

Рассчитать сумму НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.

Методические указания 1. Статья 146. Объект налогообложения;

2. Статья 153. Налоговая база;

3. Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);

4. Статья 163. Налоговый период;

5. Статья 166. Порядок исчисления налога;

6. Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг);

7. Статья 171. Налоговые вычеты;

8. Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов;

9. Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

10. Налоговая декларация по НДС (приложение к приказу Министерства финансов РФ от 28 декабря 2005 г. № 163н);

11. Указать срок уплаты налога на добавленную стоимость (ст. 174 НК РФ).

Задача № Исходные данные:

Стоимостные показатели в задаче приведены без учета косвенных налогов.

В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль.

Выручка от реализации продукции в целях налогообложения определяется кассовым методом.

В первом квартале отчетного года выполнено строительно-монтажных работ на сумму 350 000 руб. В этом же квартале поступило денежных средств на расчетный счет за работы, выполненные в предыдущий период на сумму 643 руб.

Производственные затраты по оплаченной продукции составили 93 руб. Начислено амортизации за первый квартал в сумме 46 321 руб. Расходы на оплату труда составили 28 000 руб.

Перечислено в течение первого квартала ежемесячных авансовых платежей в сумме 21 400 руб.

Рассчитать налог на прибыль за первый квартал.

Составить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Методические указания Статья 247. Объект налогообложения.

Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов.

Статья 252. Расходы, связанные с производством и реализацией.

Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

Статья 289. Налоговая декларация.

Pages:     || 2 | 3 | 4 |










© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.